Guía de multa 6695(g) por diligencia del IRS

Si ha estado preparando impuestos durante más de unos pocos años, probablemente ha escuchado sobre la Sección IRC 6695(g). Pero, ¿sabes exactamente qué activa esta penalización, cuánto cuesta y cómo evitarla?

Los riesgos son altos. Para declaraciones presentadas en 2026, la penalización bajo IRC §6695(g) es de $650 por incumplimiento y puede acumularse rápidamente entre varios créditos y varias declaraciones. Para una oficina de preparación de impuestos ocupada, un ciclo de auditoría podría eliminar meses de ganancias.

Sin embargo, muchos preparadores aún no tienen un sistema claro para garantizar que cumplen con todos los requisitos.

Esta guía cubre el flujo de trabajo que una oficina puede usar para reducir exposición bajo 6695(g).

¿Qué es la Sección IRC 6695(g)?

La Sección IRC 6695(g) es parte de la estructura de penalización de "Diligencia". Se aplica a penalizaciones por no cumplir con los requisitos de diligencia al reclamar EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC o estado civil de Cabeza de Familia.

El IRS espera que los preparadores de impuestos ejerzan "diligencia" antes de reclamar estos beneficios tributarios cubiertos en nombre de los clientes. Esto significa:

• Hacer las preguntas correctas — Debe preguntar sobre hechos que calificarían o descalificarían a un cliente para los créditos
• Verificar la información — Necesita verificar al menos algunos de los hechos clave (ingresos, dependientes, estado civil)
• Documentar su trabajo — Debe crear un rastro de papel que muestre que preguntó y verificó

Si omite estos pasos, está vulnerable a la penalización.

El Impacto en Dólares

Así se ve la penalización para declaraciones presentadas en 2026:

• Para declaraciones presentadas en 2026, la penalización bajo IRC §6695(g) es de $650 por incumplimiento. La penalización aplica por cada incumplimiento de beneficio tributario cubierto en cada declaración. Una sola declaración que reclame los cuatro beneficios cubiertos (EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC y estado de Cabeza de Familia) y falle en todos los requisitos de diligencia podría generar hasta $2,600 en penalizaciones (4 × $650).
• La penalización se ajusta por inflación bajo IRC §6695(h), por lo que cambia cada año tributario. Siempre verifique el monto del año actual en irs.gov antes de usar este número para cumplimiento.

Para una oficina pequeña que prepara solo 100 declaraciones al año y tiene un incumplimiento de diligencia en, digamos, 10 de ellas, eso es $6,500 en penalizaciones por un problema repetido (10 incumplimientos × $650).

El IRS típicamente no detecta esto por auditorías de clientes. En su lugar, lo auditan a usted — el preparador. Durante un examen de cumplimiento del preparador, los agentes revisan una muestra de declaraciones y verifican si documentó su trabajo de diligencia.

Si sus papeles de trabajo no muestran que preguntó sobre ingresos, dependientes y otros factores de elegibilidad, el examinador del IRS tiene una base factual para proponer la penalización.

Formulario 8867: Su Lista de Verificación de Diligencia

El documento más importante en su armadura de diligencia es el Formulario 8867: Declaración del Preparador Remunerado para una Devolución con un Reclamo de Crédito de Ingresos del Trabajo o Crédito para Otros Dependientes.

Este formulario es la declaración jurada del preparador de que:

1. Entrevistó al cliente — cara a cara, video o teléfono

2. Preguntó sobre hechos específicos — ingresos, dependientes, estado civil, estado educativo

3. Verificó información clave — a través de documentos u otros medios

4. Evaluó la elegibilidad — basado en lo que aprendió

5. Retuvo documentación de apoyo — durante al menos 3 años

El Formulario 8867 debe acompañar declaraciones que reclaman los créditos afectados o el estado de Cabeza de Familia; no presentarlo es un detonante principal de la penalización bajo §6695(g).

Las Preguntas Que Debe Hacer

Aquí está lo que el IRS espera que documente en sus papeles de trabajo:

Sobre Dependientes:

• Nombre completo, SSN, fecha de nacimiento
• Relación con el contribuyente
• Meses vividos en el hogar
• Estado de ciudadanía
• Estado de discapacidad (si aplica)
• Si el dependiente tenía ingresos brutos

Sobre Ingresos:

• Fuente y tipo de ingresos
• Monto esperado de ingresos
• Si los ingresos se reportan correctamente en W-2s, 1099s, etc.

Sobre Estado del Hogar:

• Quién vivía en el hogar y cuándo
• Cambios de estado civil durante el año
• Cuálquier acuerdo de custodia (para CTC)

Sobre Educación (si reclama AOTC):

• Nombre de la escuela
• Año en la escuela
• Gastos educativos calificados

Cómo Evitar la Penalización: Un Sistema de Tres Pasos

Paso 1: Crear una Lista de Verificación de Entrevista

No confíe en la memoria. Construya una lista de verificación que cubra cada pregunta de diligencia para EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC y Cabeza de Familia. Haga que los clientes la completen en el formulario inicial o durante una cita. Guarde esta lista en sus papeles de trabajo.

El formulario bilingüe de Intaxion puede capturar muchos de estos hechos directamente, reduciendo errores de transcripción y creando un registro permanente.

Paso 2: Verificar Al Menos Algunos Hechos

El IRS no requiere verificación al 100% en cada artículo. Pero necesita verificar algo. Ejemplos:

• Ver la tarjeta de Seguro Social o el acta de nacimiento del niño
• Revisar el boletín escolar o un registro médico para confirmar residencia o estado educativo
• Confirmar contra el expediente del año pasado si tú preparaste la declaración
• Para SSNs recién emitidos, pedirle al cliente el recibo del SS-5 o la tarjeta misma

Una nota sobre lo que no se debe usar: el servicio SSNVS de la SSA es solo para reportes de W-2 — sus términos de uso prohíben expresamente usarlo en la preparación de declaraciones de impuestos. El TIN Matching del IRS es para verificar TINs en formularios de pago (serie 1099), no para dependientes en una 1040. La verificación del SSN de un dependiente es basada en documentos, como se listó arriba.

Documente qué verificó y cómo.

Paso 3: Archivar Sus Papeles de Trabajo Correctamente

Sus papeles de trabajo deben incluir:

• Formulario 8867 completado (firmado y fechado)
• La lista de verificación de entrevista o cuestionario de cliente
• Documentación de verificación
• Notas de su conversación con el cliente
• Copias de documentos de apoyo (si es relevante)

Organice estos por devolución y manténgalos durante al menos 3 años.

Errores Comunes Que Desencadenan Penalizaciones

Error #1: No Presentar el Formulario 8867

Esta es la violación #1 que el IRS encuentra. Reclama un crédito afectado o el estado de Cabeza de Familia pero olvidó presentar el Formulario 8867. No presentarlo es un detonante principal de la penalización bajo §6695(g).

Error #2: Formulario 8867 Firmado Pero Sin Entrevista

El formulario dice "Entrevisté al contribuyente", pero sus papeles de trabajo no muestran evidencia de una conversación real. El IRS asumirá que la entrevista no sucedió.

Error #3: Hechos Clave Faltantes

Sus notas de entrevista mencionan el nombre del dependiente pero no su SSN, relación o tiempo en el hogar. Diligencia incompleta = penalización.

Error #4: Sin Verificación

Pregunta sobre hechos pero nunca los verifica. Un reclamo de dependiente se cuestiona durante un examen del IRS, y de repente todos sus papeles de trabajo están bajo escrutinio.

Error #5: Delegar Sin Documentar

Tuvo un preparador junior que realizó la entrevista, pero sus notas no documentan claramente lo que se preguntó. No puede probar que sucedió la diligencia.

Su Sistema de Diligencia Debería Ser Automatizado

Si está administrando la diligencia a través de hojas de cálculo, plantillas de correo electrónico y notas manuscritas, está haciendo esto más difícil de lo necesario.

Un sistema sólido de datos iniciales (como Intaxion) puede:

• Capturar hechos de diligencia para los créditos afectados y el estado de Cabeza de Familia en un formulario estructurado
• Crear registros permanentes de respuestas de clientes
• Generar el Formulario 8867 automáticamente a partir de datos iniciales
• Señalar información faltante antes de que presente
• Organizar papeles de trabajo por año fiscal y cliente

Esto puede reducir exposición a penalizaciones y trabajo repetido. En lugar de reconstruir notas de entrevista después, revisas datos estructurados y soporte mientras el expediente sigue abierto.

¿Qué Sucede Si el IRS Lo Audita?

Si el IRS lo selecciona para un examen de cumplimiento del preparador, espere que:

1. Solicite una muestra de declaraciones (típicamente 10-25)

2. Solicite sus papeles de trabajo para esas declaraciones

3. Verifique si se presentó el Formulario 8867

4. Revise si preguntó sobre y verificó hechos de los créditos afectados y el estado de Cabeza de Familia

5. Proponga penalizaciones por cualquier deficiencia

El IRS también observa el patrón de errores. Si muestra diligencia para la mayoría de declaraciones pero falla en 2-3, ahí suele enfocarse la penalización.

La Calculadora de Riesgo de Penalización Gratuita

¿Se pregunta cuánta exposición de penalización tiene actualmente? Construimos una calculadora gratuita que estima su riesgo basado en:

• Número de declaraciones preparadas por año
• Porcentaje que reclama EITC/CTC
• Sus prácticas de verificación actuales

Toma alrededor de 5 minutos y no requiere ningún registro.

Lo Principal

Las penalizaciones de IRC 6695(g) son prevenibles. El IRS no está intentando atraparlo — quieren que los preparadores hagan diligencia para proteger la integridad de las determinaciones de elegibilidad de beneficios tributarios (y para prevenir fraude).

Si tiene un sistema documentado para:

1. Entrevistar a clientes sobre hechos de créditos afectados y Cabeza de Familia

2. Verificar al menos algunos de esos hechos

3. Presentar el Formulario 8867 con cada devolución relevante

4. Mantener papeles de trabajo organizados

...estará en una posición más fuerte si el IRS revisa el expediente.

La clave es consistencia y documentación. El formulario importa menos que lo que está haciendo.